Prowadzisz działalność gospodarczą i zastanawiasz się, czy wciąż możesz korzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej? Wraz z początkiem 2025 roku wchodzą w życie nowe przepisy, które mogą znacząco wpłynąć na przedsiębiorców. W tym artykule wyjaśniamy, co dokładnie się zmienia i jak przygotować się do nowych regulacji na lata 2025-2027.
Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe — najważniejsze informacje
W nowym rozporządzeniu określono, kto może być zwolniony z obowiązku używania kasy fiskalnej. Utrzymano dotychczasowy limit sprzedaży – 20 000 zł. Utrzymano tytuł zwolnieniowy dla jednostek samorządu terytorialnego, jeśli już wcześniej ich jednostki organizacyjne były z niego wyłączone.
Zwolnieniem objęte zostały usługi świadczone osobiście przez osoby niewidome posiadające orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności.
W załączniku dodano nowe zwolnienie — dla podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej w Polsce, którzy korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Na koniec doprecyzowano, że przy obliczaniu wartości sprzedaży do zwolnienia nie wlicza się VAT.
Wyłączenia ze zwolnień
Nowe przepisy określają listę usług i produktów, dla których musisz rejestrować każdą sprzedaż – nawet jeśli wartość transakcji wynosi tylko kilka złotych. Lista została rozszerzona o nowe branże i usługi:
- dostawy wyrobów przeznaczonych do palenia lub do wdychania bez spalania, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów;
- dostawy wyrobów zawierających w swym składzie alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50% objętości, nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi;
- dostawy węgla, brykietów i podobnych paliw stałych wytwarzanych przeznaczonych do celów opałowych;
- dostawy towarów przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej) i wydają towar;
- świadczenie usług parkingu samochodów i innych pojazdów, bez względu na formę sprzedaży usługi;
- świadczenie usług przy użyciu urządzeń, w tym wydających bilety, obsługiwanych przez klienta, które przyjmują należność w systemie bezobsługowym.
Moment utraty zwolnienia
Nowe przepisy określają moment, w którym przedsiębiorca traci prawo do zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
Zasada pozostaje taka sama jak wcześniej – jeśli stracisz prawo do zwolnienia, masz jeszcze dwa miesiące na wprowadzenie kasy fiskalnej, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło to zdarzenie. Jednak jeśli wykonasz usługę lub sprzedasz towar, który według przepisów wymaga rejestracji, tracisz zwolnienie natychmiast – od momentu wykonania tej czynności.
Przepisy przejściowe i przepis końcowy
Nowe przepisy określają zasady przejściowe dotyczące zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych. Wprowadzają one konkretne terminy, w których przedsiębiorcy tracą zwolnienie i muszą rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży na kasie fiskalnej.
Osoby, które do końca 2024 roku były zwolnione z obowiązku posiadania kasy, ale nie spełniają warunków zwolnienia na nowych zasadach, będą zobowiązane do rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży od 1 lipca 2025 roku.
Niektóre branże otrzymały dodatkowy czas na dostosowanie się do nowych wymogów. W przypadku parkingów oraz usług transportowych, w których stosuje się automaty biletowe, obowiązek wprowadzenia kas fiskalnych wejdzie w życie 1 kwietnia 2026 roku. Natomiast dla sprzedaży towarów i usług przez automaty vendingowe termin ten został wyznaczony na 1 kwietnia 2027 roku.
Z nowych przepisów wynika również, że przedsiębiorcy, którzy w 2024 roku posiadali już kasę fiskalną, nie będą mogli ponownie ubiegać się o zwolnienie, nawet jeśli ich obrót spadnie poniżej 20 000 zł.
Co zrobić, by się przygotować do zmian?
Nowe przepisy dotyczące kas fiskalnych na lata 2025-2027 wprowadzają istotne zmiany dla przedsiębiorców. Istotne jest zatem śledzenie limitu obrotu oraz sprawdzenie, czy Twoja branża nadal kwalifikuje się do zwolnienia. Jeśli nie, warto już teraz przygotować się do zakupu i wdrożenia kasy fiskalnej, aby uniknąć kar finansowych.
